Steueroptimierte Kapitalversorgung mit maximaler Flexibilität
Was ist Pensionskapital?
Pensionskapital ist eine wertpapiergebundene Direktzusage auf eine einmalige Kapitalleistung, üblicherweise zum 67. Lebensjahr des Gesellschafter‑Geschäftsführers. Es ermöglicht, Vermögen innerhalb des eigenen Unternehmens strategisch aufzubauen – steueroptimiert, flexibel und mit voller Kontrolle über die Kapitalanlage.
Die steuerlichen Vorteile
Sofortige steuerliche Wirkung – Senkung der Körperschaftsteuer:
Die Dotierung führt zur steuerlich anerkannten Pensionsrückstellung (§ 6a EStG).
Diese Rückstellung erhöht sofort den Aufwand und mindert damit den steuerpflichtigen Gewinn – und somit die Körperschaftsteuer.
Die Besteuerung der späteren Kapitalzahlung findet erst im Rentenalter statt.
Bei wertpapiergebundenen Kapitalzusagen kann die Versorgung so gestaltet werden, dass die Handelsbilanz im Regelfall nicht berührt wird. Das bedeutet: keine Belastung der HGB‑Bilanz, keine Auswirkung auf Eigenkapitalkennzahlen, keine Schwächung der Bonität.
Das Pensionskapital kann vollständig frei angelegt werden, z. B.:
Die Anlage kann jederzeit an Marktphasen, Risikoprofile oder Unternehmensstrategien angepasst werden.
Für GGF, die:
Aufbau von privatem Vermögen innerhalb des Unternehmens
Steueroptimierte Gestaltung der Altersversorgung
Unternehmensgewinne können sinnvoll und steuerwirksam genutzt werden
Flexibel gestaltbare Zusageformen ohne Komplexität der klassischen Pension
Unternehmerinnen und Unternehmer in Personengesellschaften – ebenso Mitunternehmer, Gesellschafter sowie nicht‑beherrschende Gesellschafter‑Geschäftsführer – stehen vor der Aufgabe, ihre Alters- und Risikovorsorge eigenständig und steuerlich sinnvoll zu gestalten. Da sie nicht automatisch in ein arbeitgebergetragenes Versorgungssystem eingebunden sind, gewinnt eine individuell strukturierte Unternehmerversorgung besonders an Bedeutung. Eine professionell aufgebaute Basisversorgung bildet die Grundlage, um langfristig Vermögen aufzubauen, steuerliche Vorteile zu nutzen und die eigene Zukunft finanziell abzusichern.
Beiträge zur Basisversorgung sind im Rahmen der gesetzlichen Höchstbeträge vollständig als Sonderausgaben absetzbar. Dadurch sinkt die steuerliche Bemessungsgrundlage deutlich, was zu einer spürbaren Entlastung führt.
Ein Mitunternehmer einer Personengesellschaft zahlt 18.000 € in eine Basisrente ein. Dieser Betrag liegt unterhalb des steuerlich absetzbaren Höchstbetrags von 30.826 € im Jahr 2026 und kann daher vollständig als Sonderausgabe angesetzt werden.
Bei einem persönlichen Steuersatz von 42 % ergibt sich eine Steuerersparnis von:
18.000 € × 42 % = 7.560 €
Der effektive Eigenaufwand beträgt damit:
18.000 € – 7.560 € = 10.440 €
Das Beispiel zeigt, wie Unternehmer durch die Basisversorgung ihre Steuerlast senken und gleichzeitig eine langfristige Altersvorsorge aufbauen können.
*Hinweis: Dieses Beispiel dient ausschließlich der Illustration und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Für individuelle Entscheidungen wenden Sie sich bitte an Steuer‑ oder Rechtsberater.
Eine moderne Unternehmerversorgung für Personengesellschaften bietet weit mehr als die reine Altersabsicherung: planbare Liquidität im Unternehmen, Stärkung der Unternehmensnachfolge, Schutz des privaten Vermögens und Erweiterungsmöglichkeiten wie Unterstützungskassen oder Wertkonten.
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